La Agencia Tributaria ha dado un paso sin precedentes al aceptar que ciertos fraudes digitales puedan ser considerados pérdidas patrimoniales y, ende, que algunas ciberestafas sean desgravables en la declaración del IRPF correspondiente al ejercicio 2025.
Y es que, en los últimos años, las estafas digitales se han multiplicado en España hasta convertirse en una preocupación real tanto para los ciudadanos como para las instituciones.
La sofisticación de los engaños y la facilidad con la que los ciberdelincuentes acceden a información personal y financiera han generado ya una situación crítica tanto para empresas como para particulares.
Esta medida de la Agencia Tributaria reconoce, por tanto, el impacto económico de estas ciberestafas y pueden proporcionar un cierto alivio fiscal a los contribuyentes afectados.
Hacienda reconoce tres tipos de ciberestafa
La decisión de Hacienda responde al aumento de las denuncias y a la creciente presión social ante la impunidad de los fraudes digitales. Por ello, se han identificado tres tipos de estafa que podrán ser desgravadas siempre que se cumplan los requisitos establecidos por el organismo.
Phishing, suplantación de identidad por correo electrónico
El phishing es una de las formas más comunes de estafa digital. Consiste en el envío de correos electrónicos que aparentan ser comunicaciones oficiales de bancos, instituciones o empresas conocidas. A través de estos mensajes, los delincuentes solicitan información confidencial como números de cuenta o claves de acceso.
Cuando el contribuyente cae en este engaño y sufre un perjuicio económico, la Agencia Tributaria permite considerar esa pérdida como patrimonial, lo que puede traducirse en una rebaja significativa en la base imponible general del IRPF.
Vishing, engaño telefónico con fines fraudulentos
En este caso, el fraude se realiza mediante llamadas telefónicas. El estafador se hace pasar por un representante de una entidad bancaria, una compañía de servicios o incluso un organismo oficial. El objetivo es obtener información personal y bancaria que posteriormente se utiliza para vaciar cuentas o realizar cargos no autorizados.
Al igual que con el phishing, si se puede acreditar la pérdida económica, Hacienda permitirá incluirla como una pérdida patrimonial que afectará de forma positiva al cálculo del IRPF.
Smishing, fraude por mensaje de texto
El smishing es un timo que se realiza a través de mensajes SMS. Los delincuentes envían textos que simulan proceder de entidades de confianza, con enlaces a páginas falsas donde se solicita al usuario que introduzca datos personales o realice pagos.
Este tipo de estafa, cada vez más frecuente, también se podrá desgravar, siempre que se cumpla con los requisitos exigidos por la Agencia Tributaria.
Requisitos para poder desgravarlas en la Renta 2025
Aunque la posibilidad de desgravar estas estafas representa un avance, no basta con denunciar el fraude ante la Policía o la Guardia Civil. La normativa tributaria exigirá un nivel de prueba más elevado.
La Agencia Tributaria exigirá, en la mayoría de los casos, una resolución judicial firme que demuestre que el contribuyente ha sido víctima de una estafa. Esto implica iniciar un procedimiento legal, con todos los costes y tiempos que ello conlleva.
Según Marcos Escoda, letrado fiscalista en Marimón Abogados al diario Cinco Días: «podrás incluir la pérdida patrimonial en la medida en que seas capaz de justificarlo«. Esta afirmación subraya la importancia de conservar toda la documentación relacionada con la estafa y de seguir los cauces legales adecuados para poder acogerse a la desgravación.
Además de la resolución judicial, es aconsejable conservar capturas de pantalla, mensajes, correos electrónicos, registros de llamadas y cualquier otro tipo de prueba que respalde la reclamación. La documentación debe permitir establecer con claridad la naturaleza del engaño, su autoría y el perjuicio económico sufrido.
Un nuevo enfoque por parte de Hacienda y que supone un cambio relevante en el tratamiento de los fraudes digitales, alineándose con la realidad social y económica del país.
Aunque el camino para lograr la desgravación puede resultar complejo, ofrece una vía de compensación para quienes han sido víctimas de estos delitos.
